Vlaamse Fiscale Regularisatie 2026: Volledige Gids en FAQ
TOELICHTING?
De Vlaamse fiscale regularisatie 2026 is een tijdelijke procedure. Hiermee kunt u niet-aangegeven erfbelastingen en registratierechten uit het verleden regulariseren. Deze maatregel komt uit het Programmadecreet bij de begroting 2026. Ze geldt alleen voor inbreuken begaan vóór 1 juli 2025. De procedure loopt tot 31 december 2029. Ze richt zich op belastingen onder Vlaamse bevoegdheid. In ruil voor een forfaitaire heffing krijgt u fiscale en strafrechtelijke immuniteit. Dit volgt op de eerdere ronde die afliep op 31 december 2023 waarover u meer kunt lezen in onze blog over de permanente fiscale regularisatie.
VOOR WIE?
Iedereen kan regulariseren: natuurlijke personen en rechtspersonen.
Voorbeelden:
- Erfgenamen die een nalatenschap niet aangaven.
- Schenkers of ontvangers van schenkingen.
- Kopers of verkopers van onroerend goed waar registratierechten werden ontweken.
Voor erfbelasting gaat het om nalatenschappen. Voor registratierechten om onroerende transacties.
Uitzondering: Personen met bedragen gelinkt aan ernstige misdrijven vallen erbuiten. Zie de sectie over uitsluitingsgronden.
VOOR WAT?
De regularisatie geldt voor fiscaal verjaarde of niet-verjaarde bedragen. Dit zijn bedragen die onderhevig zijn (of hadden moeten zijn) aan erfbelasting of registratierechten.
Voorbeelden:
- Niet-aangegeven erfenissen of schenkingen, zoals onroerend goed, aandelen of andere activa.
- Ontweken registratierechten bij vastgoedtransacties, bijvoorbeeld via optimalisatieconstructies.
Praktijkvoorbeeld: Stel, u erfde gouden munten zonder aangifte. Via regularisatie kunt u dit rechtzetten en immuniteit krijgen.
BEWIJS HERKOMST: Wat is vereist?
De aangever toont met een schriftelijk bewijs aan welk deel van het aangegeven bedrag de normale belastingregeling eventueel heeft ondergaan. Het gedeelte van de bedragen waarvan de aangever niet kan aantonen dat de normale belastingregeling erop is toegepast, wordt geregulariseerd.
Essentiële bewijsstukken:
- Notariële akten.
- Andere documenten.
In de praktijk vereist dit een zorgvuldige reconstructie.
UITSLUITINGSGRONDEN?
De regularisatie is niet van toepassing op:
- Bedragen gelinkt aan witwaspraktijken, terrorisme, georganiseerde criminaliteit of andere ernstige misdrijven (artikel 26).
- Aangiften die niet spontaan zijn, bijvoorbeeld na een tip, onderzoek of gerechtelijke procedure door VLABEL, de fiscus of justitie.
- Kapitalen afkomstig uit illegale activiteiten, zoals drugshandel, mensenhandel of corruptie.
- Niet-Vlaamse belastingen; de regeling beperkt zich tot erf- en registratierechten.
Deze gronden worden streng toegepast om misbruik te voorkomen. Bij twijfel over de herkomst kan VLABEL aanvullend onderzoek eisen, wat de procedure kan vertragen of blokkeren.
GEMENGDE REGULARISATIE: Interacties met de federale regularisatie
Sommige bedragen hebben een gemengd karakter. Bijvoorbeeld: een erfenis met inkomstenbelastingsaspecten.
Dan volgt u een gecombineerde aanpak:
- Federaal: Regulariseer via EBA Quinquies (Programmawet van 18 juli 2025) voor inkomstenbelastingen en btw.
- Vlaams: Complementair aan federaal.
Voordelen:
- Aftrek van federale heffing in erfbelasting, als het om erflaters inkomsten gaat (bijv. effectenportefeuille).
- Reeds federaal geregulariseerde bedragen aftrekbaar in Vlaams, maar omgekeerd niet.
Bij overlap: Bij overlap is coördinatie essentieel om dubbele heffing te vermijden.
KOSTPRIJS?
De heffing is forfaitair en afhankelijk van de aard, verjaring en het jaar van aangifte. Hieronder een overzicht in tabelvorm:
| Type belasting | Niet-verjaard tarief | Verjaard tarief (2026) | Verjaard tarief (2027) | Verjaard tarief (2028) | Verjaard tarief (2029) |
| Erfbelasting (rechte lijn/partners) | 40% | 40% | 42% | 44% | 45% |
| Erfbelasting (anderen) | 75% | 40% | 42% | 44% | 45% |
| Registratierechten | 25% | 40% | 42% | 44% | 45% |
Geen extra verminderingen, behalve aftrek van federale heffingen (EBA Quinquies). De stijgende tarieven voor verjaarde bedragen stimuleren vroege aangiften.
GEVOLGEN?
Deelname resulteert in volledige fiscale immuniteit voor de geregulariseerde bedragen, inclusief vrijwaring van boetes, interesten en aanvullende belastingen. Strafrechtelijk biedt het bescherming tegen vervolging voor fiscale misdrijven en gerelateerde delicten (bijv. valsheid in geschrifte), op voorwaarde van geen lopend onderzoek. Het attest fungeert als bewijs bij toekomstige transacties, wat rechtszekerheid creëert.
Neem contact op voor persoonlijk advies.
